Реклама на портале

Льготы по налогам и взносам для работника-инвалида. Какие налоговые льготы положены организациям, в которых работают инвалиды

Целью написания данной статьи является информирование бухгалтера о специфике ведения учета работы сотрудника ставшего инвалидом или приема на работу инвалида. Вашему вниманию предлагается перечень документов, которые должен предоставить работник, процедура оформления совместительства.

Прием на работу

Согласно Закону, ни один гражданин не может быть ограничен в своих трудовых правах и свободах или иметь какие-то преимущества, вне зависимости от гендерного признака и расовой принадлежности (часть 1 и 2 статьи 3 Трудового кодекса России). В указанной статье речь идет не конкретно о людях, нуждающихся в усиленной социальной опеке, но, проанализировав ее, можно сделать вывод, что люди с ограниченными возможностями имеют равные права на ведение трудовой деятельности с остальными гражданами.

Право инвалидов на трудовую деятельность обеспечено Федеральным законом, статья № 20 от 24 ноября 1995 года № 181-ФЗ касательно социальной защиты инвалидов на территории Российской Федерации (по тексту – Закон № 181-ФЗ). Помимо этого, в статье 21 того же нормативного акта субъектам РФ предписывается вводить квоту на прием на работу инвалида предприятиям численностью более 100 человек (не более 4% и не менее 2% от среднесписочного числа работников). До 2004 года организации, не принимающие на работу инвалидов, обязывали выплачивать бюджету штраф за каждого неустроенного инвалида. Обязательные отчисления были отменены в том же 2004 году. (№ 122-ФЗ от 22 августа 2004 года признан утратившими силу Законом № 181-ФЗ, часть 3 и 4 статьи 21).

Действующее законодательство предусматривает взимание штрафных санкций за отказ работодателя в предоставлении рабочих мест гражданам с ограниченными возможностями, в рамках установленной квоты. Это прописано в статье 5.42 КоАП РФ. Сумма штрафа варьирует от 2000 до 3000 рублей.

Тем не менее, существует ряд ситуаций, в которых наемщик имеет право ответить отказом инвалиду в приеме на работу. Согласно ТК России (статья 3 часть 3) право на трудовую деятельность может быть ограничено, если это обуславливается заботой страны о лицах, нуждающихся в усиленной социальной защите. Иными словами, право на труд инвалида ограничивается, если работа, на которую он претендует, может нанести вред его здоровью.

Данные об инвалидности соискателя должны быть подтверждены перечнем документов. Так, о наличии особых рекомендаций или противопоказаний по организации рабочего места инвалида наемщик может узнать из следующих нормативных актов:

  • индивидуальная программа по реабилитации инвалида (ИПР). Пример формы программы реабилитации представлен в приложении № 1 к приказу Министерства здравоохранения и соцразвития России от 04 августа 2008 года № 379н;
  • справка о проведении соответствующей медико-социальной экспертизы, заключением которой является подтверждение группы инвалидности и степени ограничения способностей к ведению трудовой деятельности (формуляр № 1503004, утвержденный постановлением Министерства труда России от 30 марта 2004 года № 41);

Обязан ли инвалид предъявлять эти документы в процессе трудоустройства? Не обязан. В перечне документации, которая должна сопровождать прием инвалида на работу, их нет (перечень утвержден ТК РФ статья 65 часть1). Следовательно, решение о том, прилагать информацию об инвалидности или нет, работник принимает самостоятельно. Исключение составляют те ситуации, когда наемщик может затребовать справку о состоянии здоровья для вакансий закрытого типа, где состояние здоровья является неотъемлемым условием, к примеру, если соискатель устраивается в органы МВД (часть 2 статья 65 ТК РФ).

Некоторые инвалиды предпочитают не афишировать свой социальный статус до момента заключения трудового договора, а после того, как документы вступаю в силу, настаивают на обеспечении льготных условий труда. В такой ситуации работодатель должен соблюдать требования действующего трудового законодательства и изменить трудовой договор в соответствии с указанными гарантиями.

Если сотрудник стал инвалидом

Рассмотри ситуацию о том, какие важные моменты следует учесть, если работающему сотруднику дали инвалидность. В первую очередь, следует выяснить, намерен ли он продолжать трудовую деятельность в принципе. После этого рекомендуется изучить предоставленные им документы об инвалидности. Исходов события может быть несколько:

1. Если работник был признан инвалидом I группы (способность к ведению трудовой деятельности III степени), то больше работать он не сможет.

В данном случае агентство по медико-социальной экспертизе (МСЭ) заключит полную утрату способности гражданина к труду и не включит в его ИПР трудовые рекомендации и особенности приема инвалидов на работу. По этой причине, предприятие имеет право расторгнуть договор с инвалидом на основании признания работника нетрудоспособным в соответствии с заключением медэкспертов (ТК РФ статья 83 часть 1 пункт 5; пункт 8, подп. «ж» пункт 6 Классификаций и критериев, применяемых в процессе осуществления медико-социальной экспертизы, получивших утверждение приказом Минздравсоцразвития РФ от 23 декабря 2009 года № 1013н (по тексту – Классификация); постановление Конституционного Суда России № 1004-О-О от 15 июля 2010 года).

При увольнении сотруднику необходимо выплатить выходное пособие, которое приравнивается к стоимости двухнедельного среднего заработка (статья 178 ТК РФ).

Если имел место прием на работу инвалида, признанного нетрудоспособным, то по прошествии времени, он уже не имеет права уволить его по статье 83 ТК РФ пункт 5 часть 1. Это обусловлено тем, что работодатель изначально был осведомлен о состоянии здоровья своего работника, и его это устраивало, т.е. полная нетрудоспособность была признана не в период трудовых отношений, а ранее.

2. Работник признан инвалидом II или III групп, и он не имеет желания продолжать трудовую деятельность.

Сотрудник должен подать заявление об увольнении по личному желанию (статья 80 ТК РФ), поскольку он относится к, так называемой, рабочей группе инвалидности (подп. «ж» пункт 6, пункт 9, 10 Классификации). В данной ситуации, имеет место оформление увольнения по согласию сторон (статья 78 ТК РФ).

3. Работник, имеющий инвалидность, намерен продолжать работу, однако только при условии предоставления тех условий труда, которые прописаны в его индивидуальной программе реабилитации.

В данном случае, действия работодателя напрямую определяет текст ИПР. Возможно три варианта исхода событий.

Вариант № 1. Текущие условия трудовой деятельности работника в полной мере соответствуют рекомендациям экспертов, указанным в ИПР. К примеру, в ИПР указано, что человеку с ограниченными возможностями рекомендована работа в свободной позе, сидя. А его трудовой процесс заключается в работе за компьютером (программист), соответственно, сидя. Наемщику не придется ничего менять, а сотрудник сможет продолжать выполнять работу.

Вариант № 2. Согласно ИПР работнику необходимо изменить условия труда без смены положений трудового договора. К примеру, показано снижение физической, динамической или статической нагрузки. В таком случае, необходимо пересмотреть условия, в которых он выполняет трудовую деятельность, способ выполнения работы или уменьшить нормативы выработки и т.д. (статья 160 ТК РФ), если они имеют место.

Вариант № 3. Для сотрудника необходимо произвести корректировку условий трудового договора, возможно, потребуется направить его на другую работу (статья 72 ТК РФ). Если работодатель имеет возможность создать должные условия труда или предложить работнику другую (подходящую), необходимо выполнить это, зафиксировав проведенные изменения в трудовом договоре.

Обратите внимание, что в соответствии со статьей 182 ТК РФ,прием инвалида на работу с более низким окладом того же работодателя, в соответствии с заключением медэкспертов, за работником должен быть сохранен средний заработок по прежнему рабочему месту в течение месяца с даты перевода. Если перевод связан с трудовым увечьем, профессиональными заболеваниями или повреждениями здоровья иного рода, имеющими связь с работой, – до установления официальной утраты профессиональной трудоспособности либо до момента выздоровления работника.

Возможны ситуации, когда работодатель не имеет возможности создать условия, прописанные в индивидуальной программе реабилитации, или работник отказывается переводиться на другую работу. В таком случае трудовой договор следует расторгнуть (статья 77 ТК РФ часть 1 пункт 8). В случае увольнения, сотруднику положено выплатить выходное пособие равного по стоимости двухнедельному среднему заработку.

«Совместительство» для инвалидов

Бухгалтеры часто задают вопросы о том, в чем состоят особенности приема на работу инвалидов «по совместительству» иными словами, на неполную занятость.

Условия труда

В процессе приема на работу следует учитывать, что согласно закону, инвалид нуждается в обеспечении льготных условий трудовой деятельности и дополнительные гарантии. Ссылка на основные нормативные документы представлена в статье 224 ТК РФ. Обычно, ответственность за эти вопросы лежит на отделе кадров или инженере по охране труда. Остановим внимание лишь на ряде рекомендаций и показаний относительно положенных условий труда, которые прописаны в программе реабилитации. К примеру, на рекомендации по допустимому уровню вибрации, шума, инфразвука, пыли, электромагнитного излучения и т.д.

Условия трудовой деятельности инвалидов (оплата, режим труда и отдыха, длительность ежегодного оплачиваемого и дополнительного отпусков и т.д.) не должны ухудшать их положение в сравнении с другими работниками (Закон № 181-ФЗ статья 23).

Помните, что в плане организации режима труда и отдыха инвалидам положен ряд льгот, предусмотренных действующим законодательством:

  • длительность рабочего времени для людей с ограниченными возможностями I и II групп, не должна превышать показатель 35 часов за неделю (ТК России статья 92 часть 1);
  • продолжительность каждодневной работы для инвалида прописана в медицинском заключении (ТК РФ статья 94 часть 1);
  • к работе в ночное время суток, работе в выходные и сверхурочной работе люди, нуждающиеся в усиленной социальной опеке, могут быть привлечены с их письменного подтверждения при условии, что подобная работа допустима по состоянию здоровья (ТК РФ: статья 96 часть 5, статья 99 часть 5 и статья 113 часть 7);
  • работающим инвалидам положен отпуск без содержания продолжительностью до шестидесяти календарных дней в году (ТК РФ статья 128 часть 2) и ежегодный отпуск длительностью в 30 календарных дней.

Особенности расчета зарплаты

Расчет НДФЛ для инвалида предусматривает следующие вычеты:

  1. В размере пятиста рублей в месяц. Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 218 НК России право на такой вычет имеют:
    • инвалиды I и II групп;
    • инвалиды с детства.
  2. В размере трех тысяч рублей в месяц (НК РФ статья 218 пункт 1 подпункт 1):
    • ликвидаторы, участники, инвалиды и другие лица, пострадавшие в результате радиационных аварий на атомных объектах и испытаний ядерного оружия (Чернобыльская АЭС, объект «Укрытие», производственное объединение «Маяк»);
    • инвалиды ВОВ;
    • лица, получившие ранения, увечья или контузии, защищая СССР или РФ, в результате чего, им была присвоена инвалидность I, II, III групп.

Представленные выше вычеты предоставляется ежемесячно, вне зависимости от величины годового дохода сотрудника.

Для инвалидов установлены пониженные ставки страховых взносов в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ статья 58 часть 1 пункт 3 от 24 июля 2009 года, действие данного закона распространяется на:

  • общественные организации инвалидов;
  • организации-плательщики по отношению к выплатам инвалидам I, II или III групп;
  • предприятия, уставный капитал которых составляет вклады общественных учреждений инвалидов, в которых среднесписочное число последних составляет не менее 50%, а объем заработной платы инвалидов в ФОТ составляет не менее 1/4.

Взносы на травматизм

Предприятиям разрешается применять льготу по выплатам, рассчитанным в пользу работников-инвалидов представленных групп. Страховые взносы из заработной платы инвалидов следует уплачивать в размере 60% от действующего страхового тарифа.

Инвалиды могут работать с определенными правилами. Также им предоставляются специальные льготы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Правительство и законодательство РФ очень сильно заботится о столь слабых слоях населения, как инвалиды.

Инвалидность можно получить от рождения, либо приобретенным методом от травмы или протекании тяжелой формы болезни. Инвалидность также может быть временной (например, как при туберкулезе), так и на постоянной основе.

Основная информация

Государство РФ предоставляет квоту на рабочие места для лиц с инвалидностью. Работодатель не может отказать инвалиду с квотой при приеме на работу, особенно, если есть места.

Квота и ее процентное количество устанавливается регионально или местно. Если численность работников в крупной компании превышает сто человек, то работодатель должен принять инвалида на должность.

Инвалидам достаточно трудно подобрать комфортную по их состоянию должность. Как правило, занимаемое ими рабочее место, подразумевает частичную подмену со стороны третьего работника.

Первоначальные понятия

Инвалидность – состояние человека, при котором есть препятствия либо ограничения в деятельности человека с физическими, умственными, сенсорными либо психическими отклонениями.

Инвалидность может быть присвоенная еще при рождении или приобретенная в некий период жизни. Различают три группы инвалидности – 1, 2 и 3.

Какие предусмотрены льготы при трудоустройстве

Какие полагаются льготы инвалиду во время трудоустройства и последующего периода работы? Первоочередно, льготы могут предоставляться лишь после предъявления подтверждающего документа о наличии группы инвалидности.

Уже исходя из установленной группы, законодательно определяются положенные льготы труда. Это могут быть:

  • законные 30 дней оплачиваемого ежегодного отпуска;
  • дополнительный неоплачиваемый отпуск до 60 дней;
  • индивидуальный рабочий часовой график, не превышающий более 35 часов в неделю;
  • не разрешается привлекать инвалидов к сверхурочным или ночным сменам, далеким командировкам. Если только инвалид сам проявляет согласие, предоставив письменное согласие работодателю;
  • оплата больничного листа.

Мало кто знает, но РФ является участником международной программы по защите прав инвалидов, согласно которым он имеет права на:

  • получать «чистую» зарплату без налоговых вычетов;
  • выбирать рабочее место;
  • иметь размер зарплаты равный всем сотрудникам, независимо от часовых нормативов по графику;
  • работать и развиваться в должности;
  • возможность оформления кредитных продуктов банков;
  • формирование собственного бизнеса;
  • бесплатное медикаментозное лечение, стационарное, санаторное и т.д.;
  • бесплатный проезд в городских видах транспорта, воздушных и т.д.

Законодательная база

Что говорит буква закона относительно трудоустройства инвалида? Обратите внимание на следующие документы:

  • Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ №1031-н от 24.11.2010 года, а также №379-н от 04.08.2008 года;
  • закон №181-ФЗ от 24.11.1995 года;
  • Приказ Министерства труда и социальной защиты №664-н от 29.09.2014 года;
  • Трудовой Кодекс РФ.

В некоторых статьях законов оговаривается тот факт, что инвалид вправе не предоставлять справку об инвалидности при приеме на работу.

Однако как показывает практика, без видимых ограничений или отклонений здоровья, в особенности инвалидов с третьей группой, довольно сложно определить наличие такового.

Прием на работу инвалида по общему заболеванию

Различают три основные группы – 1, 2 и 3. Но наличие группы не означает, что человек выпадает из социума.

Он по-прежнему может вести активный образ жизни и вполне самостоятельно зарабатывать себе на жизнь. В связи с этим, государство давно встало на сторону граждан с инвалидностью и разработало законы и нормативы, акты, которые защищают права этих лиц по любому вопросу.

Основная цель этих законов – отсутствие дискриминации инвалидов среди обычного народа. Это касается также при приеме на работу (новую, посредством перевода с должности на другую или по совместительству).

Одна отличительная особенность между второй и третьей группами по инвалидности является часовой график.

Вторая группа куда сложнее переносится, чем третья, и обычно требует периодической помощи со стороны, прохождения медицинских обследований и т.д.

Для таких работников законом установлен 35-часовой режим труда в неделю. Третья группа воспринимается обычно на уровне с обычными работниками, а именно рабочая неделя с 40-часовым режимом.

Работодатели тоже получают льготы от государства за трудоустройство у себя лиц с ограниченными возможностями.

С одной стороны, законодательство заставляет их принимать процент сотрудников с ограничениями по здоровью, в зависимости от численности штата. С другой стороны, им же это выгодно.

Инвалиды, у которых стоит пометка о присвоении группы по общему заболеванию имеют право занимать должность согласно тем работам, которые установлены у него в ИПР с заключением МСЭ.

Условия оформления документов

Прием инвалида на работу проводится на общих основаниях, как и с обычными сотрудниками. Отличительным в данном деле является оформление трудового договора. Бланк трудового договора можно .

Работодатель обязан отметить или внести коррективы в стандартный договор, где в новом будет отмечен статус работника (его группа), а также отображены положенные льготы и гарантии сотруднику.

В статья 65 ТК РФ отмечается стандартно минимальный набор документов инвалида при трудоустройстве:

  • гражданский паспорт РФ;
  • трудовую книжку;
  • свидетельство страхования из пенсионного фонда РФ;
  • военнообязанным гражданам – справка из военкомата о состоянии учета;
  • диплом или свидетельство об образовании, оконченных специальных курсах и т.д.

Как правило, дополнительных документов не требуется. Справку о наличие группы инвалидности предоставляется за выбором самого инвалида.

Для 1 группы

Первая группа инвалидности еще не означает отсутствие дееспособности и трудоспособности человека. Конечно, к данной категории принято относить самые тяжелые формы болезней и состояния здоровья в общем, но бывает и обратное.

Инвалид может вполне нормально себя чувствовать и стремиться к работе. Носители первой группы с этим бременем на всю жизнь, бывает даже с рождения.

В законодательстве РФ нет ни единого упоминания о том, что гражданин с данной группой не может трудоустроится.

Кроме стандартного пакета документов при приеме на работу, инвалид должен предоставить ИПР (индивидуальная программа реабилитации).

Согласно этому документу, работодатель должен внести правки в трудовой договор и согласовать трудовой график работника.

Для 2 группы

Кроме основного пакета документов, инвалид со второй группой должен предоставить подтверждающий документ (справку) о закреплении за ним именно 2 группы инвалидности.

Документ отдается в отдел кадров компании, куда трудоустраивается работник. Справка должна в обязательном порядке быть заверенная МСЭ, а также ИПР.

Возникает вопрос — куда могут устроиться инвалиды со второй группой? Законодательно нет никаких ограничений по поводу того, куда может быть трудоустроенный данный инвалид.

Однако, работодатели обычно не спешат согласовывать прием в штат таких сотрудников, тем самым, нарушая закон РФ.

Минимум три направления, на которые могут целеустремиться инвалиды со второй группой:

  • специализированные компании или организации;
  • обычные компании, предприятия;
  • удаленный тип работы (на дому и т.д.)

Для 3 группы

Сказать, что пакет документов для инвалида с третьей группой чем-то отличается от предыдущей, не верно. Стандартный пакет идентичен для всех инвалидов.

Справка об инвалидности не требовательна, а предоставляется лишь по желанию ее владельца. Ее наличие все же поможет сориентировать работодателя в правильное русло при оформлении трудового договора и не даст упустить важные детали.

После того, как кандидат на занимаемую должность предоставит документы работодателю, за последним остается право рассмотрения и принятия решения в соответствии на должность.

Если отказ произошел работнику с квотой, то работодателю будет вынесено административное наказание в виде штрафа (около 2000-3000 рулей). Официальное оформление инвалида происходит только прохождение испытательного срока.

Особенности размера испытательного срока

Граждане с инвалидностью по закону освобождаются от проведения испытательного периода перед постоянным приемом на рабочее место.

Однако больше существуют исключения из правил, чем сами правила. Если на предприятии имелись квоты на рабочие места данной категории лиц, но на момент обращения они были заполнены, работодатель вправе предложить инвалиду осуществить испытательный срок.

Это уместно в том случае, если сам работодатель заинтересован в данной сотруднике. Другое дело, если сам инвалид-работник проявляет инициативу и просит об испытательном сроке.

Это даст ему самому прицениться и присмотреться к новому рабочему месту, установить, подходят ли ему условия труда, график и т.д.

В статье 70 ч.4 ТК РФ имеется точное указание относительно работников, к которым допустимо применение испытательного периода, а кому нет.

На что обратить внимание

Законодательно инвалид имеет право не поддавать огласке о своем статусе, как из моральных побуждений, так и социальных. Требовать работодатель тоже не может справку о наличии инвалидности с работника.

Бывает такое, что после оформления трудового договора работник-инвалид признается в своем статуе и требует исполнения положенных ему льгот.

В таком случае, работодатель должен исполнить данные обязательства согласно законодательству РФ и переписать трудовой договор с учетом группы инвалидности работника.

Причин для приема инвалидов на работу может быть много. В первую очередь, инвалидность далеко не всегда предполагает невозможность осуществления трудовой деятельности в определенных отраслях – ограничения.

Для организации, в которой трудятся инва­лиды, предусмотрены преференции по нало­гу на прибыль, налогу на имущество, транс­портному и земельному налогам, а также страховым взносам на обязательное страхо­вание. Льготы предусмотрены и в отношении самих работников-инвалидов, в частности, по НДФЛ. Рассмотрим, в чем они заключа­ются и на каких условиях предоставляются.

Налог на прибыль

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работни­ков-инвалидов, при расчете налога на при­быль организация вправе отнести к про­чим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание - подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответство­вать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от об­щего числа сотрудников должно насчиты­вать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвали­дов в среднесписочную численность ра­ботников не включаются инвалиды, ра­ботающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, созда­ние и сохранение рабочих мест для инва­лидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

В целях расчета налога на прибыль допла­ты инвалидам, предусмотренные законода­тельством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, до­плата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся ра­диационному воздействию вследствие черно­быльской катастрофы, по медицинским по­казаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвали­ды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Льготы по НДФЛ

Помимо стандартного налогового вычета, предоставляемого за каждый месяц налого­вого периода родителю, на обеспечении которого находится ребенок, работник-инвалид имеет право на получение вычетов в размере 3000 рублей или 500 рублей.

Сразу отметим, что работникам-инвали­дам, имеющим право из перечисленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ более чем на один вычет, предоставляется один – максимальный.

Итак, право на ежемесячный вычет в раз­мере 3000 рублей имеют лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или пере­несшие лучевую болезнь и другие заболева­ния вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды Великой Отечествен­ной войны, инвалиды из числа военнослужа­щих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, инвалиды из числа бывших партизан, а так­же других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указан­ным категориям военнослужащих.

Ежемесячный вычет в размере 500 руб­лей положен инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Следует также иметь в виду, что не об­лагаются НДФЛ определенные выплаты работникам-инвалидам (ст. 217 НК РФ). Так, от обложения «подоходным» налогом освобождены суммы полной или частичной компенсации или оплаты работодателями стоимости приобретаемых путевок за ис­ключением туристских. Причем указанные путевки должны приобретаться бывшим работникам, уволившимся в связи с выхо­дом на пенсию по инвалидности, и инвали­дам, не работающим в данной организации.

Кроме того, на основании таких путевок указанным лицам должны оказываться услу­ги определенными учреждениями. Это са­наторно-курортные и оздоровительные орга­низации, находящиеся на территории Рос сии. К ним относятся санатории, санатории-про­филактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздорови­тельные и спортивные детские лагеря.

Освобождение от обложения НДФЛ рас­пространяется на суммы, которые предо­ставляются за счет:

– средств работодателя при условии, что расходы по оплате оздоровительного от­дыха сотрудникам-инвалидам не отнесе­ны к затратам, списываемым в расходы при налогообложении прибыли;

  • бюджетных средств;
  • средств некоммерческих предприятий, одной из целей деятельности которых в соответствии с учредительными доку­ментами является соцподдержка и защи­та лиц, которые не способны самостоя­тельно реализовать свои права и закон­ные интересы в силу физических или интеллектуальных особенностей;
  • средств, получаемых от деятельности, в отношении которой работодатели при­меняют спецрежимы.

Выделен еще ряд выплат инвалидам, с ко­торых не нужно удерживать НДФЛ. Среди них оплата работодателем средств профилактики инвалидности и реабилитации ин­валидов, а также оплата приобретения и со­держания собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ); матпомощь, полученная инвалида­ми-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ); возмещение стоимости медикаментов в пре­делах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В последнем случае освобождение от на­логообложения предоставляется только при наличии документов, подтверждающих фак­тические расходы на приобретение этих ме­дикаментов, и назначения лечащего врача.

Льготы по страховым взносам

Законодательством об обязательных видах социального, медицинского и пенсионного страхования никаких льгот в отношении выплат инвалидам не предусмотрено.

Вместе с тем статьей 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены понижен­ные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011–2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.

Пониженные тарифы применяются в от­ношении указанных выплат и вознаграж­дений для:

  • общественных организаций инвалидов;
  • организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общест­венных организаций инвалидов и в ко­торых среднесписочная численность ин­валидов составляет не менее 50 процен­тов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
  • учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
  • учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвали­дам и их родителям, единственными соб­ственниками имущества которых являют­ся общественные организации инвалидов.

Необходимо отметить, что льготы по взносам никак не касаются тех организаций, которые хоть и соответствуют упомянутым требованиям, но при этом производят или продают подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также товары, упомянутые в перечне, утверждае­мом постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762. Например, драг­металлы и меховые изделия.

Те же работодатели, которые полностью подходят под льготы по взносам, вправе применять в течение 2012 года следующие тарифы страховых взносов: – в Пенсионный фонд – 16 процентов; – в ФСС – 1,9 процента; – в ФОМС – 2,3 процента.

Право на применение пониженных та­рифов страховых взносов зависит от даты признания работника инвалидом (письмо Минздравсоцразвития России от 22 июня 2010 г. № 1977-19). Такая дата указывается в справке об инвалидности. Применять по­ниженный тариф страховых взносов нужно с 1-го числа месяца, в котором работник получил инвалидность.

Допустим, в результате освидетельствова­ния инвалидность работника не подтверж­дена. Тогда с 1-го числа месяца, в котором истек срок действия старой справки, ис­пользовать пониженные тарифы уже нельзя.

Что касается страховых взносов на обяза­тельное соцстрахование от несчастных слу­чаев на производстве и профессиональных заболеваний, то работодатель имеет право начислять эти взносы с выплат работникам-инвалидам любой группы в размере 60 про­центов от величины страхового тарифа, установленного компании. Основания – пункт 1 статьи 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статья 1 Закона от 8 де­кабря 2010 г. № 331-ФЗ.

Прочие налоговые льготы

На федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество организаций, транс­портному и земельному налогам для юри­дических лиц, имеющих в своем составе работников-инвалидов, не установлено.

Вместе с тем законодательные органы субъектов РФ могут предусматривать раз­личные льготы при установлении транс­портного налога и налога на имущество организаций. Такими же полномочиями наделены и представительные органы му­ниципальных образований при установле­нии земельного налога.

Д.М. Радонова, налоговый консультант

Начните поиск работы с первого шага :

1. С выработки уверенности в себе. Нужно очень хотеть найти работу и быть абсолютно уверенным, что все получиться. Вспомните свои жизненные успехи. Ведь хоть раз в своей жизни Вы добились, чего хотели? Значит можете?

Что мешает сейчас? Чтобы ни творилось с нашей экономикой, тысячи людей продолжают работать, транспорт перевозит грузы и пассажиров, выходят газеты и журналы, работают библиотеки и кинотеатры, торгуют магазины и рынки, идет строительство. Значит, где-то Вы обязательно нужны! Начинайте думать о своем будущем рабочем месте, чем настойчивее Ваше желание, чем больше информации Вы накапливаете, тем активнее становится работа над задачей трудоустройства! В результате, всегда найдутся пути ее решения!

2. Планируйте каждый свой день. На время трудоустройства заведите себе простенький ежедневник – телефоны и адреса, записанные на клочках бумаги, имеют обыкновение куда-то исчезать.

3. Сформулируйте свои требования к будущей работе, поставьте цели трудоустройства.

Для этого составьте новое резюме.

Ваше резюме должно содержать информацию о Вашем образовании, опыте работы, наиболее важных навыках. Особое внимание стоит обратить на контактную информацию, которая должна быть максимально полной и подробной. В общих чертах, резюме состоит из следующих частей :

  • Контактная информация (Ф. И. О., адрес, телефон, адрес электронной почты);

  • Образование;

  • Опыт работы с указанием мест предыдущей работы.

4. Дополнительные сведения (владение иностранным языком, компьютером (с указанием программ), наличие водительских прав, членство в профессиональных ассоциациях и т.п.). Ни в коем случае не забывайте о проделанной Вами неоплачиваемой работе: стажировках, волонтерской помощи. Также не стоит забывать и об опыте работы в некоммерческом секторе.

5. Информация об инвалидности.

Для человека с инвалидностью часто достаточно сложно правильно выбрать момент для раскрытия информации о своей инвалидности. Подобная проблема особенно актуальна для людей со скрытыми формами инвалидности. Нет единого мнения и правил о том, стоит ли в резюме упоминать о своей инвалидности. Некоторые работодатели опасаются брать на работу людей с инвалидностью, т.к. придерживаются мнения, что труд людей с инвалидностью менее эффективен, что они чаще болеют и менее коммуникабельны и приятны в межличностном общении. Такие работодатели не всегда станут рассматривать Ваши профессиональные умения и возможности, а Ваша кандидатура может быть сразу отклонена.

Поэтому если Вы достаточно уверены в себе и готовы при личном общении разрушить стереотипы в отношении людей с инвалидностью, то, возможно, и не стоит указывать в резюме о своей инвалидности, это ведь не является обязательным его условием. А сама встреча с работодателем поможет Вам расставить все по своим местам.

Другие работодатели в первую очередь обращают внимание на профессиональные качества соискателя. Если работодатель будет знать о Вашей инвалидности заранее, до личной встречи, тогда можно будет во время собеседования более эффективно обсудить, какие специальные условия работы Вам нужны.

Если в Вашем резюме все-таки будет написано об инвалидности, то это может послужить своеобразным фильтром, который заранее отсеет работодателей, негативно относящихся к тому, чтобы в их организации работали люди из данной социальной группы. Тогда у Вас будет гораздо меньше сложностей на личном собеседовании.

Если Вы решили дать знать работодателю о своей инвалидности в резюме, укажите это в разделе «дополнительная информация». Наиболее правильно это будет сделать, если :

Работа, которую Вы рассчитываете получить, напрямую связана с Вашим опытом именно в контексте инвалидности. Например, это может быть работа консультанта по реабилитации инвалидов;

Наличие инвалидности является требованием или пожеланием работодателя. Некоторые организации специально ищут сотрудников с инвалидностью или для получения установленных законом льгот, или видя в них более подходящих работников для данной вакансии. В таком случае они часто сами указывают, что предлагают работу для инвалидов.

Иногда бывает полезно не просто отметить в резюме наличие инвалидности, а более подробно расписать, какие конкретно мероприятия требуются для оборудования рабочего места и создания специальных условий труда. В таком случае работодатель не будет домысливать Ваши возможности, а сможет заранее определить, сможет ли он обеспечить Вас всем, что нужно для эффективной работы.

Решение о том, указывать или нет наличие инвалидности, остается за Вами. Взвесьте все плюсы и минусы Вашего конкретного случая, а также особенности вакансии и организации, куда Вы обращаетесь за трудоустройством.

Возможно, что Ваше резюме будет не единственным. В идеале под разные вакансии, соответственно и разные требования к кандидату, составляются разные резюме.

4. Используйте различные способы поиска работы. Прежде всего, узнайте у друзей и знакомых информацию о возможных местах работы. Не забудьте, что есть и другие пути поиска работы :

  • изучение рынка вакансий посредством СМИ;

  • объявление о себе в газете, журнале;

  • использование сети Интернет;

  • прямое обращение к работодателю, по способу «стучись в каждую дверь»;

  • рассылка писем и факсов со своим резюме.

Большинство людей и половины этих вариантов не рассматривают. А ведь можно еще и собственное дело открыть или работу на дому подыскать!

Заполнение анкет предлагаемых большинством работодателей при приеме на работу является обязательным и к этому вопросу следует подойти очень серьезно, ведь по содержанию анкеты работодатель должен составить о Вас первое, самое запоминающееся впечатление. Отправляясь к будущему работодателю, не забудьте подумать о том, какой образ Вы будете иметь. Обязательно принесите с собой ручку, карандаш и копию своего резюме. Если это возможно, возьмите анкету домой и заполните ее в спокойной, комфортной и привычной для Вас обстановке.

Собеседование (интервью) с работодателем для большинства людей является важным процессом. Для того, чтобы не растеряться во время интервью при ответах на сложные вопросы работодателя, можно к ним подготовиться, например, составить для себя список наиболее сложных для Вас вопросов, которые возможно зададут Вам во время интервью и сформулировать достойные на них ответы. В процессе собеседования дайте работодателю понять, что Вы готовы к достижению новых целей и способны выполнять работу, которую от Вас требует работодатель. Делайте акцент на своих лучших качествах, а не на тех, которые связаны для Вас с определенными сложностями. Будьте уверены в себе, и собеседование пройдет успешнее, чем Вы предполагали.

Старайтесь не допускать следующих ошибок

Ошибки в резюме

Каких только ошибок не делают кандидаты! Ошибки в орфографии, многословие, вместо понятного и четкого изложения работодателю своих данных, некоторые стараются заинтересовать своей оригинальностью. Читать эти резюме у работодателя нет ни желания, ни времени.

Потеря темпа при поиске работы

Не все кандидаты оперативны. Объявления о вакансиях просматриваются нерегулярно, от случая к случаю, а поиск работы затягивается!

Небольшой охват сделанных звонков по объявлениям и разосланных работодателям резюме

Действовать нужно настойчиво и активно, опережая других кандидатов.

Одним из шагов в процессе поиска работы может стать обращение в отдел трудоустройства государственной службы занятости населения!

Работники отдела трудоустройства помогут Вам :

Проанализировать информацию об имеющихся вакансиях, о ситуации на рынке труда, упорядочите данную информацию в соответствии с вашим образованием, опытом, рекомендациями индивидуальной программы реабилитации (в случае наличия инвалидности);

Скорректировать свое представление о будущей работе в сторону сближения своей позиции с требованиями работодателей и подобрать подходящие варианты;

Получить государственную услугу по организации профессиональной ориентации граждан в целях выбора сферы деятельности (профессии), трудоустройства, прохождения профессионального обучения и получения дополнительного профессионального образования, основываясь на результатах которой, узнаете о возможных перспективных для Вас направлениях профессиональной деятельности.

После получения статуса безработного гражданина в отделе трудоустройства Вам может быть предложено :

Посетить занятия по социальной адаптации, которые, прежде всего, помогают искать работу тем, кто ищет ее впервые, а также тем, кто не может ее найти длительное время;

Получить государственную услугу по психологической поддержке, которая повысит вашу психологическую защищенность. Ведь для того, чтобы делать решительные шаги, необходимо, прежде всего, снять состояние тревожности.

Пройти профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации по направлению службы занятости;

Содействие в организации собственного дела, включая профессиональную подготовку, оказание единовременной финансовой помощи при государственной регистрации в качестве юридического лица, индивидуального предпринимателя либо крестьянского (фермерского) хозяйства, а также на подготовку документов, необходимых для соответствующей государственной регистрации.

Существует такое понятие, как социально незащищенные слои населения, куда относятся люди, являющиеся инвалидами различной группы инвалидности. Эта категория граждан ничем не отличается от остальных и имеет равные права, в частности, право на труд.

Могут ли инвалиды работать?

Инвалидность не является приговором и люди, которые имеют ограниченные спосбности, не должны быть ограничены в своих правах. Это касается и права на труд, которое закреплено в Конституции. Современное развитие технологии производства и достижения в сфере прогресса сделали возможным появление новых рабочих мест, качественно иного плана, где не требуется приложение значительных физических усилий, что дает возможность инвалидам работать на подобных рабочих местах при отсутствии серьезных противопоказаний.

Благодаря возможности трудится люди, которые имеют ограниченные возможности, перестают чувствовать себя ущербными и становятся полноценными участниками общества. При этом государственная поддержка играет очень важную роль в вопросе регулирования труда инвалидов.

Законодательные акты, регламентирующие труда инвалидов

На территории РФ действует два главных документа, которые четко регламентируют возможности инвалидов заниматься трудом – это трудовой кодекс и Закон №181 «О социальной защите инвалидов».

Согласно нормам статьи 64 ТК РФ ни одна организация не вправе ограничивать права людей, имеющих ограниченные возможности, пытаться создавать прямые или косвенные преимущество иных лиц в процессе подписания трудового договора, опираясь на обстоятельства, напрямую не связанные с деловыми характеристиками человека, являющегося инвалидом. Согласно букве закона ни национальность, ни раса, ни цвет кожи, ни статус, ни возраст, ни пол не могут быть причинами, по которым инвалида можно ущемлять в его правах при соискании работы.

Для соблюдения выполнения требований кодекса законов о труде и контроле отсутствия запретов на труд инвалидов в организациях, был разработан Закон «О соцзащите инвалидов в РФ», по которому существует распределение зон ответственной для государственных структур в области выполнения и соблюдения требовании:

  • органы исполнительной власти в соответствии с данным Федеральным Законом обязаны разрабатывать нормы квотирования для каждой организации по определению наименьшего количества рабочих мест для данной категории, подлежащих трудоустройству;
  • органы государственной власти ответственны за принятие законодательных актов, в соответствии с которыми определяется конкретный процент квоты. При этом существует ряд организации, которые освобождаются от обязательного трудоустройства подобных работников. В их число входят трудовые объединения инвалидов или компании, в доле уставного капитала которых присутствует часть средство объединения инвалидов.

Обязателен ли прием инвалидов на работу?

Статья 21 Закона №181 устанавливает четкие требования к количеству людей с ограниченными способностями, которые подлежат трудоустройству в той или иной организации. Количество инвалидов в организации опирается на штатную численность всей компании. Чем крупнее производство, тем больший процент людей, имеющих ограничения, надлежит принять на работу.

  • 100 человек. В организациях, где общая численность больше ста человек, работодатель обязан принять в штат инвалидов в количестве от 2 до 4% среднегодовой списочности трудоустроенных работников;
  • 35. В более мелких компаниях, где численность начинается с цифры в 35 человек, но не превышает 100, размер квоты на прием инвалидов установлен в 3%;

В обязанности территориальных центров занятости входит постоянный мониторинг ситуации на рынке труда, включающий в себя создание базы данных по вакансиям, попадающим под действие квот, предоставление инвалидам, находящимся в поиске работы направления в организации. Также в числе обязанностей органов трудовой занятости отслеживание исполнения программы квотирования. Кроме того, в области деятельности центров занятости лежит помощь в профессиональной переподготовке инвалидов.

Порядок приема на работу

Для подтверждения инвалидности человек должен иметь на руках два документа:

  1. Справка, выданная медико-социальной экспертизой, в которой находятся сведения о присвоенной группе инвалидности и уровне ограничении по выполняемому труду;
  2. Программа индивидуальной реабилитации, где обязательно должен быть подробно разложе механизм осуществления реабилитации инвалида.

При устройстве на работу человеку не обязательно предъявлять перечисленные документы, кроме случаев, когда к потенциальному месту работы предъявляются особые требования к состоянию здоровья работника.

Главными документами, которые предъявляются при устройстве на работу, являются:

Инвалид имеет право самостоятельно обращаться к работодателю при соискании работы или же направляется по действующей вакансии территориальным центром занятости. При решении работодателем о возможности приема данного человека на работу, издается соответствующий приказ, происходит подписание трудового договора. Со стороны работника при приеме на работу обязательно ознакомление с собственной должностной или производственной инструкцией, документами, которые относятся к нормативным актам организации.

Вне зависимости от указанной в экспертном заключении МСЭК группы инвалидности работодатель обязано предоставить рабочее место, при этом должны учитываться ограничения по труду. Группа инвалидности в процессе осуществления трудовой деятельности будет определять условия труда. При наличии 1 и 2 группой рабочая неделя в соответствии с требованиями ТК РФ не может быть больше 35 часов, для работников 3 группы подобных ограничений не установлено.

Важным моментом является тот факт, что оплата труда людей с 1 и 2 группой никоим образом не привязана к сокращенной неделе. Привлечение лиц, имеющих ограниченные возможности, для работы в праздничные или выходные дни происходит на общих основаниях при условии отсутствия запрета в индивидуальной реабилитационной программе.

Люди 1 или 2 группы, а также являющиеся инвалидами с детства обладают правом на налоговый вычет в сумме 500 рублей, который предоставляются работодателем отдельно от вычетов при наличии несовершеннолетних детей. Налог не начисляется на средства, потраченные организацией для приобретения средств реабилитации или профилактики инвалидов. Также не облагается данным налогом материальная помощь при суммах не превышающих 4000 рублей. Для освобождения от уплаты налога работодателю необходимо подготовить документы, подтверждающие сумму фактических расходов на предприятии.

Людям с ограниченными возможностями при устройстве на работу не назначается испытательный срок, при этом они имеют право по собственной инициативе расторгать срочные договоры при ситуации ухудшения самочувствия или невозможности дальнейшего выполнения работ в соответствии с указанными в должностной инструкции обязанностями.

Нюансы обеспечения нормальных условий труда инвалидов

При устройстве на работу инвалида от работодателя потребуется осуществление дополнительных мероприятий, целью которых станет адаптация существующего рабочего места для труда инвалида. Сюда входит разработка технического обеспечения места, планирование использования приспособлений, которые направлены на облегчение труда инвалида и исполнения его трудовых функции.

При этом государство стимулирует работодателя на проведении подобным мероприятий. За рабочие места, которые полностью оборудования для труда инвалидов государство выплачивает организаций повышенную выплату. Такое рабочее место в обязательном порядке должно соответствовать требованиям санитарно-гигиенических нормативов, не находится в подвале, иметь систему кондиционирования воздуха и обладать нужной площадью.

Выгода работодателю от приема инвалида

Для стимулирования приема на работу людей с ограниченными возможностями, государство применяет меры оказания льгот по налогам или страховым взносам. Данные льготы распространяют исключительно на получении скидки при уплате налога на землю и имущество с одной оговоркой. Воспользоваться правом получения льготы может организация, где доля инвалидов превышает 50% от общей численности или в уставном капитале имеются средство общественной организации инвалидов.

Еще одним снижением выплат со стороны работодателя является пониженная ставка на отчисления в Фонд Социального Страхования. Пониженная ставка действует только на выплаты за места, где трудятся инвалиды 1 или 2 группы.

В современном обществе немало внимания уделяется проблемы инвалидов, а именно проблеме их трудоустройства. Государство активно занимается разработкой соответствующих нормативных актов, направленных на социальную защиту этого слоя населения. Но по отношению к работодателю большая часть мер носит рестриктивно-принудительный характер, поэтому многие организации не спешат брать на работу людей с ограничениями по труду.

Вконтакте